違規扣繳申報,後果嚴重!最慘還會處有期徒刑-(橙杏稅務知識+)
業務違規項目申報自力稅務後果嚴重技藝專業人士有期徒刑橙杏營生 文章 參考資訊
1月份是扣繳申報的大月,所謂的扣繳到底是什麼?
如果沒有申報會怎樣呢?接下來就由𝙎𝙞𝙣𝙣𝙜來替你解答!
什麼是扣繳?
翻譯年糕:
「公司先預扣一筆要繳給政府的錢, 在規定的時間內繳到國庫並申報」
公司就是俗稱的「扣繳義務人」。
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扣繳有哪些項目?
➊扣繳項目1:員工薪資
➋扣繳項目2:房東租金
➌扣繳項目3:執行業務所得(技藝自力營生的專業人士)EX:律師、會計師、建築師、醫藥師、直播主、剪輯師等。
➍扣繳項目3:其他(抽獎、政府彩券、捐贈)
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扣繳項目-員工薪資、房租
▶員工薪資
✓居住者(境內)
情況一、每月給付薪資 $88,501以上 2選1, *以下免扣繳4
選擇1: 扣5% ; 選擇2: 按「薪資所得扣繳 辦法表」查表扣繳
情況二、兼職所得
每次給付額扣5% $88,501以下 免扣繳
✓非居住者(境外)
情況一、政府
全月給付總額 $30,000以上
情況二、民營
➊全月給付總額 扣18% *不管領多少薪資都要扣
➋基本工資1.5倍以下 $39,600 扣6%
▶房東租金 (租金權利金)
租金$20,000以上就要進行扣繳,還有二代健保的2.11%喔!
✓居住者(境內) : 20% ✓非居住者(境外) : 20%
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扣繳項目-執行業務所得、其他
▶執行業務所得(技藝自力營生的專業人士)
·$20,000↑就要進行扣繳,還有二代健保的2.11%喔!·$20,000↓不用扣繳,但一定要申報
✓居住者(境內)
超過$20,000以上 ·扣繳10%
·二代健保2.11%
✓非居住者(境外)
超過$20,000↑·扣繳20%·二代健保2.11%
▶其他
一、競技競賽中獎獎金
➊抽獎中獎 ex:公司抽賓利/直播主抽獎
✓居住者(境內) :總價值$20,000以上10%。
✓非居住者(境外) : 20%
➋、政府舉辦獎券中獎(彩券)
$5,000以上免扣繳 ; $5,000以上 扣繳20%
二、捐贈
捐贈為免扣繳,但要辦理列單申報主管稽徵機關並填發免扣繳憑單, 在五月報稅做抵稅時,需依免扣繳憑單做抵稅,而抵稅最高為所得額10%
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扣繳時間-扣、繳、填、報、送
▶居住者(境內)
✓扣:給錢時,先預扣稅款
✓繳:扣完給錢的隔月10號前
✓填:填寫扣(免)繳憑單
✓報:
·扣完給錢的隔年1/31前
·例外:1月遇連續3日以上 國定假日,延至2/5
✓送:
·扣完給錢的隔年2/10前
·例外:2/15前
*送:給所得人憑證
▶非居住者(境外)
✓扣:給錢時,先預扣稅款
✓繳:扣完給錢的隔月10日內
✓填:填寫扣(免)繳憑單✓報:代扣完給錢的10日內
✓送:代扣完給錢的10日內
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沒依規定扣繳會怎樣?
▶X預扣
·罰鍰稅額:1倍 · 逾期罰鍰:3倍·稅額$3,000↓期限內有補繳,免罰▶O預扣 X沒繳
·每3天加1%滯納金,超過30天沒繳就強制執行
·追繳外,依照稅捐稽徵法第20條、第42條第2項,處5年以下有期徒刑或拘役、科、併科罰$60,000以下
▶O預扣 X填報 X填發扣繳憑單
➊被國稅局抓包
·扣繳稅額20%罰鍰,$1500-$20,000
·通知後,未在期限內補:扣繳稅額處3倍以下 $3,000~$4,5000
➋逾期,但有自動補
·扣繳稅額10%罰鍰
▶減輕/免處罰
1.扣繳稅額$6,000以下,補報或填發扣繳憑單
2.填報/填發逾期10天內,自動補報/補發,且未超過給付總額30%者
3.發函期限內補報/補填,扣繳稅額$4,000以下
4.非居住者或在台沒有固定營業點生意者,扣稅10天內報稅。若沒遵守,但在隔年1/31前自動報稅,或在1月因連續3天以上是假日,延2/5前自動報稅,罰應扣稅額5%
5.營利事業解散、廢止、合併或轉讓,或者機構、組織進行裁撤或變更,須在10天內向稅務機關申報相應的扣繳憑單。若沒遵守,但在隔年1/31前自動申報,或在1月因連續3天↑是假日,延2/5前自動報稅,罰應扣稅額5%
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常見Q&A
▶老闆自己要申報薪水扣繳嗎?
點選連結看解答>>沒依規定扣繳申報,最慘還會處有期徒刑?[13]
▶開個人工作室的我,公司只有我一人,也要扣繳嗎?
點選連結看解答>>沒依規定扣繳申報,最慘還會處有期徒刑?[14]
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